零申报？这些情况不可以！

• Nov 14,2025
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在企业纳税申报过程中，零申报的适用场景常常容易被混淆。不少纳税人会错误地认为，只要符合免增值税、零销项、已缴税、零税款等情况，就可以进行零申报。下面带大家厘清零申报的正确适用范围。零申报？这些情况不可以！

公司为增值税小规模纳税人，当月销售额是可以享受增值税免税优惠政策的，请问可以零申报吗？

不可以！

免征增值税不等于零申报增值税。

对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。但申报时应按照报表填写说明在申报表免税栏次如实填列实际免税额，而不能“零申报”。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。

公司为新成立的企业，没有发生收入，但是产生了增值税进项且己经做了认证处理，请问可以零申报吗？

不可以！

当期未发生收入，零销项不等于零申报。

虽然新办企业当月未发生收入，但是存在了进项税额，如果进行零申报处理，可能会因为未抵扣进项税额逾期抵扣造成不能抵扣的情况发生。

正确处理方式是

在申报表对应的销售额填写“0”并把当期已认证的进项税额填入申报表从而产生期末留抵税额在下期继续抵扣。

公司为小规模纳税人，已经预缴了增值税，在申报当期增值税时，可以做零申报吗？

不可以！

已缴纳税款不等于零申报。

虽然企业代开增值税专用发票并已经缴纳了税款，但依然不能简单地进行零申报处理。

正确处理方式是

在申报表的相关栏次如实填写销售收入，网上申报系统会自动生成企业已经缴纳的税款从而进行冲减。

公司为增值税小规模纳税人，符合小微企业增值税免税的优惠政策，在申报时，可以做零申报吗？

不可以！

零税款不等于零申报。

企业在享受优惠政策的同时应向税务机关如实申报。

正确处理方式是

在增值税纳税申报表中第10栏次如实填写享受免税优惠的数额。